物の流れに沿って、どんな原料をどのくらい買い入れ、どのような製品を

販売するかが「利益計画」である。

これに対して、資金の流れに沿ってどのように資金を調達し，運用し、

どの程度の資金を手持ちするかを計画していくのが「資金計画」である。

簡単にいえば、物の流れと，資金の流れであり、「うらはら」の関係にある。

（相違点）

（１）利益計画では、採算をよくすることが目的とされる。

　　　資金計画は、支払い能力を高めることが目的とされる。

（２）利益計画は、一定期間の総売り上げ高が、総費用を上回れば充分であるが、

　　　資金計画では、一定時点（支払日）の総収入が総支出を上回らなければ

　　　ならない。

（３）資金計画は、失敗すると「破産」を意味する。

（４）利益計画では、目標は現実より若干高くおいて刺激を与えるが、

　　　資本計画では、目標は現実より若干低くおいて、安全を見込ま無ければ

　　　ならない。